Выбор налогового режима
Выбор налогового режима – важное решение, от которого будет зависеть дальнейшая судьба бизнеса. Система налогообложения влияет на размеры получаемого дохода, вид деятельности, которым сможет заниматься ИП или юридическое лицо, круг его основных клиентов и многие другие факторы.
Для избежания финансовых потерь, необходимо заранее подумать, какой режим подходит в конкретном случае
- ОСНО
- УСН 15 %
- УСН 6 %
- ПСН (патент)
Какой режим налогообложения выбрать?
Каждый налоговый режим имеет основные элементы и преимущества, отличающие его от остальных, свои положительные и отрицательные стороны.
Сравнительная таблица систем налогообложения поможет понять основные «минусы» и «плюсы» налоговых режимов
| УСН (упрощенная система налогообложения) | ОСНО | ПСН (патент) | АУСН (автоматическая упрощенная система налогообложения) | |
| Налоги ( уплачиваемые, при применении данного режима) |
Единый налог УСН, земельный, транспортный налогововведения по НДС для упрощенцев с 2026 года 1. Автоматическая обязанность по НДС при превышении 20 млн ₽ |
НДС, налог на прибыль земельный, транспортный, имущественный | Фиксированный налог, (стоимости патента) транспортный земельный налог | Налоги ( уплачиваемые, при применении данного режима) АУСН Основной налог (один из двух вариантов): «Доходы» — 8% «Доходы минус расходы» — 20% (минимальный налог — 3% от доходов) Страховые взносы: 0 руб. (за сотрудников и за ИП). Исключение: фиксированный взнос на травматизм — 2 434 руб. в год (сумма фиксированная, не зависит от штата). НДФЛ за сотрудников: Удерживает и платит банк. Ставка стандартная — 13% (или 15%). |
|
Объект налогообложения |
УСН 6% - Доходы, УСН 15% (доходы -уменьшенные на величину расходов) |
Сумма реализации минус сумма покупки (НДС) Прибыль, полученная при реализации (налог на прибыль) объекты имущества (недвижимость, земля, транспорт) |
Потенциальная прибыль | «Доходы»
|
|
Размеры ставки |
Регионально от 1 до 6% (Доходы) или от 5 до 15% (Доходы минус расходы) |
Налог на прибыль – 25% НДС – 22% Имущественный налог – до 2,2% , транспортный налог — от мощности двигателя ТС; |
6% от возможной прибыли | «Доходы» — 8% «Доходы минус расходы» — 20% (минимальный налог — 3% от доходов) |
| Имеющиеся ограничения |
Основные ограничения для организаций Выручка (доход) Не более 490,5 млн ₽ в год. При превышении — переход на ОСНО с 1-го числа квартала превышения. Численность работников Не более 130 человек (среднесписочная). Стоимость основных средств |
Не имеет | Режим предназначен для только ИП. Число сотрудников - до 15 чел, Выручка - до 60 млн. руб., Разрешены всего 63 вида деятельности | 1. География (эксперимент)
2. Масштаб бизнеса
3. Расчетный счет
|
|
Возможность совмещения с другими режимами |
С патентом (ПСН) |
С патентом (ПСН) | ОСНО, УСН | Запрещено совмещать с другими налоговыми режимами (УСН, ОСНО, Патент). |
| Налоговые сборы, которые не нужно платить | Налог на прибыль (для ЮЛ), НДФЛ (для ИП) и НДС | Не имеет | Налог на прибыль (для ЮЛ), НДФЛ (для ИП) и, НДС, имущественный | Налог на прибыль (для ЮЛ), НДФЛ (для ИП) и, НДС, имущественный |
Грамотно подобрав нужную бизнесу систему налогообложения , можно существенно облегчить налоговую нагрузку и, соответственно, получать большую прибыль.
На первый взгляд возникает ощущение, что наиболее выгодный режим это УСН, но при этом не стоит забывать что, работа на ОСНО - это возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товаров и услуг такие организации, как правило, выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант.
Но, тем не менее, Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно.
Все зависит от масштабов и структуры бизнеса, величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов.
Компания «БизнесБухгалтерия» поможет оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО. а также возможность и целесообразность совмещения налоговых режимов
Например если у организации большое количество расходов с НДС, и она фактически работает в убыток, то есть вероятность, что остаться на ОСНО будет правильнее, т. к. даже убыточное предприятие на УСН «доходы минус расходы» обязано заплатить 1% от доходов, а на УСН «доходы» – 6% независимо от финансового результата, но на ОСНО как налог на прибыль, так и НДС могут быть нулевыми.
Есть прочие нюансы, влияющие на налоговую нагрузку. Например, предприятия на УСН платят налог на имущество с кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимости, а предприятия на ОСНО, платят налог на имущество с балансовой стоимости всей недвижимости, числящейся на их балансе, включая облагаемую налогом по среднегодовой. В случае наличия облагаемого имущества налог с него также следует учесть при сравнении разных систем налогообложения.
Кроме того список расходов УСН четко ограничен, приведен в статье 346.16 НК РФ
Почему стоить доверить бухгалтерский учет компании «Бизнес Бухгалтерия»
- КОМАНДА - работает команда квалифицированных специалистов
- КВАЛИФИКАЦИЯ - Постоянно повышаем уровень квалификации сотрудников
- ВЗАИМОЗАМЕНЯЕМОСТЬ - полная взаимозаменяемость каждого из сотрудников
- ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДХОД - индивидуальный подход к каждому клиенту
- ТОЧНОСТЬ - несем ответственность за правильность и полноту бухгалтерского учета и отчётности, сроки ее сдачи
- ОПТИМИЗАЦИЯ - законным способом оптимизируем налоги
- КОНСУЛЬТАЦИИ - готовы проконсультировать клиента в любое удобное время
- ЦЕНЫ - приемлемые цены и 1-й месяц обслуживания бесплатно
- ОТВЕТСТВЕННОСТЬ - полная финансовая ответственность за взыскания, возникшие по вине нашей организации